建立健全會計制度 規範加強财務管理
—2006年财務工作事項說(shuō)明暨工作重點
◇徐春紅
雙赢拍賣有限公司自成立以(yǐ)來(lái)，在(zài)公司董事會的(de)正确領導下、在(zài)各分支機構的(de)配合支持及全體同仁的(de)共同努力下，經濟效益逐年遞增，但随着經營業務的(de)蓬勃發展，對于(yú)會計核算和(hé / huò)财務管理工作的(de)要(yào / yāo)求越來(lái)越高，因此，建立健全會計制度，規範和(hé / huò)落實加強财務管理勢在(zài)必行，當初制定下發的(de)《安徽省雙赢拍賣有限公司财務管理制度》，經過實施執行以(yǐ)後，雖然取得了(le／liǎo)一(yī / yì ／yí)定的(de)效果，但仍存在(zài)一(yī / yì ／yí)些不(bù)足，爲(wéi / wèi)了(le／liǎo)更好地(dì / de)做好會計核算和(hé / huò)财務管理工作，有效地(dì / de)監督公司業務開展，我們必須細化财務管理，狠抓制度落實。2006年主要(yào / yāo)對以(yǐ)下工作進行改進與加強。
一(yī / yì ／yí)、落實财務基礎工作 配置專職會計人(rén)員
設置台賬，配置專職會計人(rén)員是(shì)會計各項工作的(de)基礎。公司成立之(zhī)初，根據省地(dì / de)稅局、省财政廳2000年[92]号文件精神要(yào / yāo)求，省屬企業在(zài)異地(dì / de)設立的(de)各分支機構均應在(zài)省地(dì / de)稅局直屬局分别納稅，省公司财務部考慮到(dào)各分支機構實際困難，積極與省地(dì / de)稅局直屬局協調後，由省公司統一(yī / yì ／yí)開票、統一(yī / yì ／yí)納稅，同時(shí)改變核算方式，對各分機構實行報賬制，以(yǐ)減輕各分支機構的(de)負擔。
目前，各分支機構有的(de)已經設立了(le／liǎo)基本的(de)台賬，但其功能還沒有發揮出(chū)來(lái)，很多公司基本不(bù)與省公司對賬或者隻是(shì)在(zài)年終結賬時(shí)才與省公司進行對賬，由于(yú)事過境遷，會計信息的(de)準确性大(dà)打折扣;甚至有的(de)分支機構還沒建立台賬，來(lái)報賬時(shí)，單據零散混亂，有多少費用數額、費用項目不(bù)清不(bù)楚，以(yǐ)上(shàng)這(zhè)些都大(dà)大(dà)增加了(le／liǎo)省公司财務核算的(de)難度和(hé / huò)工作量。鑒于(yú)此，在(zài)2006年省公司要(yào / yāo)狠抓财務基礎工作建設的(de)落實與檢查工作，各分支機構必須配置專業專職會計人(rén)員，收集整理單據，填制記賬憑證，建立完備獨立台賬，并及時(shí)上(shàng)報省公司，做到(dào)與省公司财務賬賬相符，避免在(zài)日後檢查出(chū)現這(zhè)樣那樣的(de)問題。對于(yú)省公司财務部，要(yào / yāo)努力克服人(rén)手少、工作量大(dà)的(de)困難，内部挖潛，提升自身的(de)辦事效率，在(zài)日常核算上(shàng)，應用會計電算化，用較先進的(de)核算手段，節約日常核算的(de)精力，将主要(yào / yāo)精力用在(zài)加強日常與各分支機構财務人(rén)員的(de)聯系上(shàng)，與省公司策劃部的(de)聯系上(shàng)，變事後被動的(de)反映靜态财務管理模式爲(wéi / wèi)“事前介入，事中跟蹤，事後監督”的(de)動态的(de)财務管理模式。
二、建立授權制約機制 加強内部控制
各分支機構均爲(wéi / wèi)非獨立核算、非獨立法人(rén)單位，分布在(zài)全省各地(dì / de)，作爲(wéi / wèi)省公司，面對企業規模的(de)增大(dà)，如何控制财務風險，确保公司資産完整，特别是(shì)成交價款、保證金的(de)安全等問題，是(shì)我們财務管理中要(yào / yāo)特别重視的(de)。在(zài)此，我們要(yào / yāo)求各分支機構的(de)财會人(rén)員的(de)任用、離職解聘報省公司備案同意，專職會計要(yào / yāo)實行崗位責任制；對于(yú)貨币資金的(de)收付要(yào / yāo)求必須有兩人(rén)或兩人(rén)以(yǐ)上(shàng)經手，銀行票據、預留銀行印鑒必須分别保管，嚴禁一(yī / yì ／yí)人(rén)包辦，防止差錯和(hé / huò)弊端。分支機構負責人(rén)和(hé / huò)财務人(rén)員應在(zài)省公司規定的(de)權責範圍内相互制約、合理分工，實行賬物分管、錢物分管等，對于(yú)費用報銷、返利确認、成交價款的(de)收轉等重要(yào / yāo)經濟事項實行連簽制度，不(bù)能由一(yī / yì ／yí)個(gè)包辦，每一(yī / yì ／yí)項經濟業務的(de)合法性、真實性和(hé / huò)正确性都要(yào / yāo)進行認真審核，以(yǐ)保證各項收入支出(chū)的(de)合理合法性，真正發揮财務人(rén)員的(de)監督制約的(de)作用。建立客戶資金安全保證第一(yī / yì ／yí)責任人(rén)制度，出(chū)現問題由分支機構負責人(rén)和(hé / huò)财務負責人(rén)爲(wéi / wèi)第一(yī / yì ／yí)責任人(rén)，增強财務人(rén)員對資金安全的(de)監控責任感，大(dà)額或單筆高額收付資金，必須報省公司備案，由省公司最終決定處理方式，以(yǐ)使資金安全風險降低到(dào)最小。同時(shí)要(yào / yāo)求财務人(rén)員加強業務學習，注意個(gè)人(rén)修養與素質的(de)提高。以(yǐ)适應不(bù)斷細化的(de)财務核算和(hé / huò)管理工作。
三、銀行賬戶管理和(hé / huò)資金運行、收支情況檢查
由于(yú)現在(zài)單位在(zài)銀行開立賬戶非常容易，有些分支機構就(jiù)在(zài)多家銀行開設賬戶，甚至開立私人(rén)存折，使省公司對各分支機構收取的(de)保證金及成交價款的(de)監控難以(yǐ)起到(dào)實效，增加了(le／liǎo)省公司的(de)經營風險。我們再次要(yào / yāo)求各分支機構嚴格按省公司的(de)規定，将開設賬戶情況書面告知省公司，并納入公司網上(shàng)銀行系統管理。原則上(shàng)一(yī / yì ／yí)個(gè)分支機構隻可在(zài)一(yī / yì ／yí)個(gè)銀行設立一(yī / yì ／yí)個(gè)賬戶，确因業務需要(yào / yāo)，要(yào / yāo)求多立賬戶的(de)，必須經過省公司的(de)同意并備案。嚴禁公款私存或挪用客戶保證金和(hé / huò)成交價款的(de)行爲(wéi / wèi)，發現一(yī / yì ／yí)起查處一(yī / yì ／yí)起，構成犯罪的(de)要(yào / yāo)移送司法機關處理，嚴懲不(bù)怠、絕不(bù)姑息。省公司将在(zài)2006年對各分支機構财務管理、資金收支、運行安全等情況實施跟蹤檢查和(hé / huò)監督，對于(yú)收支異常的(de)要(yào / yāo)進行實地(dì / de)檢查，對于(yú)檢查發現的(de)違規行爲(wéi / wèi)及時(shí)給予糾正。
四、加強稅務協調 依法納稅合理避稅
因爲(wéi / wèi)拍賣業務的(de)特殊性，所以(yǐ)收入和(hé / huò)費用的(de)發生往往是(shì)不(bù)成比的(de)，這(zhè)本已給财務核算工作已經帶來(lái)了(le／liǎo)一(yī / yì ／yí)定的(de)困難，可是(shì)有的(de)分支機構甚至半年或一(yī / yì ／yí)年才到(dào)省公司交一(yī / yì ／yí)次款、報一(yī / yì ／yí)次賬，導緻省公司财務核算工作量和(hé / huò)困難更大(dà)，并且由于(yú)我公司實行的(de)是(shì)分成報賬制，有些分支機構來(lái)省公司報賬時(shí)就(jiù)不(bù)注重開支的(de)票據的(de)合法性，爲(wéi / wèi)了(le／liǎo)湊齊費用，不(bù)論什麽單據、什麽内容的(de)憑證往省公司一(yī / yì ／yí)報了(le／liǎo)之(zhī)，将所有的(de)納稅風險都轉嫁給了(le／liǎo)省公司，這(zhè)極不(bù)利于(yú)企業的(de)健康發展。在(zài)此我們要(yào / yāo)求各分支機構：每場拍賣會後及時(shí)與省公司辦理結算，做到(dào)報賬到(dào)當月，收入、費用相匹配。各分支機構的(de)财務人(rén)員應積極與稅務部門建立溝通和(hé / huò)聯系，在(zài)工作中取得他(tā)們的(de)支持和(hé / huò)幫助；認真學習稅法知識，樹立依法納稅的(de)意識，必繳的(de)稅款應足額定時(shí)上(shàng)繳，在(zài)政策允許範圍進行稅收籌劃，以(yǐ)避免因稽查帶來(lái)的(de)不(bù)必要(yào / yāo)的(de)麻煩。省公司也(yě)積極加強與稅務部門的(de)聯系協調，以(yǐ)進一(yī / yì ／yí)步理順稅企關系。
以(yǐ)上(shàng)幾點，是(shì)我們财務管理工作中存在(zài)的(de)問題及新的(de)一(yī / yì ／yí)年裏财務工作中要(yào / yāo)注意改進加強的(de)重點，請各分支機構能夠嚴格執行，使我們雙赢事業更加健康有序地(dì / de)向前推進！